疫情以來，全球線上零售飛速增長(zhǎng)。在一個(gè)個(gè)掘金故事之后，除了順勢(shì)而為之外，賣家同時(shí)還思考著合法合規(guī)出海，讓生意更加長(zhǎng)久穩(wěn)定，減少風(fēng)險(xiǎn)。

其中有一環(huán)便是各國(guó)稅務(wù)合規(guī)。

只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才是長(zhǎng)久之道。對(duì)于獨(dú)立站賣家而言，稅務(wù)問題需要自己處理，暢銷全球的同時(shí)還得注重不同區(qū)域的規(guī)定區(qū)別。本文為大家梳理了獨(dú)立站賣家要格外注意的重點(diǎn)區(qū)域財(cái)稅法規(guī)，供大家參考。

一：美國(guó)

在美國(guó)的獨(dú)立站賣家面臨兩種不同的稅收：GST（銷售稅）和 Income Tax（所得稅）

1.GST：

作為獨(dú)立站賣家，這兩種情況決定你是否需要在美國(guó)繳納 GST：

-遠(yuǎn)距離銷售收稅：取決于賣家的銷售額。如果你在美國(guó)大部分的州銷售超過 1 萬美元或者 200 個(gè)訂單/年，就需要注冊(cè)稅號(hào)并申報(bào)；

-實(shí)際經(jīng)營(yíng)實(shí)體收稅：適用于在美國(guó)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)的賣家。如：在美國(guó)有辦公室、倉(cāng)庫(kù)、員工等。

GST 是一種增值稅，由消費(fèi)者支付，但由銷售商品和服務(wù)的企業(yè)匯給政府。目前很多電商平臺(tái)都會(huì)為賣家實(shí)行代扣代繳，但按照美國(guó)稅法規(guī)定，賣家需要對(duì)于自己在美國(guó)產(chǎn)生 Sales tax Nexus 的州注冊(cè)稅號(hào)，并進(jìn)行申報(bào)。就算是平臺(tái)已經(jīng)代扣代繳，賣家還是有義務(wù)進(jìn)行 GST 申報(bào)。

而對(duì)于獨(dú)立站賣家而言，自己就相當(dāng)于一個(gè)“平臺(tái)”，需要對(duì)在美國(guó)的稅務(wù)合規(guī)負(fù)責(zé)，所以建議在產(chǎn)品銷售時(shí)收取產(chǎn)品的 GST，然后再在美國(guó)當(dāng)?shù)氐闹菡M(jìn)行繳納。

（圖片來源：店匠SHOPLAZZA 后臺(tái)）

賣家需要對(duì)在美國(guó)有產(chǎn)生了 Sales Tax Nexus 的州進(jìn)行 GST 的注冊(cè)并申報(bào)。比如說：你需要在有倉(cāng)庫(kù)的州注冊(cè) GST（實(shí)際經(jīng)營(yíng)實(shí)體收稅），還需要在銷售超過遠(yuǎn)程銷售額度的州注冊(cè) GST（遠(yuǎn)距離銷售收稅）。

2.Income Tax

當(dāng)賣家在美國(guó)的銷售達(dá)到了一定銷售限額，就必須要在美國(guó)申報(bào)并繳納所得稅。

但根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，如果中國(guó)賣家在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納了這一部分銷售的所得稅，那么就可以憑完稅證明進(jìn)行豁免。

提示 ：美國(guó)的所得稅包括州稅和聯(lián)邦稅，每一個(gè)州對(duì)所得稅的要求不一樣，限額也不一樣。但是無論是否需要繳納所得稅，賣家在美國(guó)的銷售超過一定限度，都必須在美國(guó)進(jìn)行所得稅的申報(bào)。

二：加拿大

（圖片來源：沙之星跨境）

加拿大的新稅法在 2021 年 7 月開始實(shí)行，開始對(duì)線上的遠(yuǎn)程銷售商品進(jìn)行稅收。

一般來說，平臺(tái)的賣家如果沒有加拿大的 GST 號(hào)碼，平臺(tái)會(huì)在消費(fèi)者支付的時(shí)候代收取相應(yīng)的 GST/HST。

獨(dú)立站賣家需要自行為加拿大的征稅負(fù)責(zé)。需要在加拿大注冊(cè)一個(gè) GST 號(hào)碼，并在消費(fèi)者支付環(huán)節(jié)收取 GST/HST 稅金，再申報(bào)繳納稅金給當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

提示 ：獨(dú)立站賣家在申請(qǐng) GST 的同時(shí)，可以在加拿大申請(qǐng)進(jìn)口許可證和商業(yè)號(hào)碼，用自己的名義進(jìn)口商品，然后在做 GST/HST 申報(bào)的時(shí)候，抵扣進(jìn)口時(shí)繳納的 GST。

三：歐洲

在 2021 年 7 月歐盟稅改生效后，獨(dú)立站賣家需要自行進(jìn)行 VAT 申報(bào)，收稅的繳納分為 IOSS 和 OSS 。二者區(qū)別在于 IOSS 針對(duì)歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況，OSS 針對(duì)歐盟境內(nèi)發(fā)貨。

（圖片來源：沙之星跨境）

1. 一站式進(jìn)口 IOSS 申報(bào)注意事項(xiàng)：

-取消了 22 歐元的進(jìn)口免稅額度，獨(dú)立站賣家發(fā)往歐盟境內(nèi)的所有商品，都需要繳納增值稅。針對(duì) 150 歐元以下的商品，賣家需要在包裹上貼有 IOSS 的識(shí)別碼，以便快速清關(guān)。

-中國(guó)公司在歐盟需要委托稅務(wù)代理才能申請(qǐng) IOSS 識(shí)別碼，稅代將與賣家一同承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)；

-IOSS 是月申報(bào)，相關(guān)的銷售和清關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)保留 10 年，所以獨(dú)立站賣家切記要提供真實(shí)數(shù)據(jù)，10 年內(nèi)一旦遭到查稅，就會(huì)被處以懲罰。

2. OSS 進(jìn)口一站式 VAT 申報(bào)注意事項(xiàng)：

-獨(dú)立站賣家需要在自己有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)及申報(bào)；

-OSS 系統(tǒng)必須和 VAT 號(hào)碼綁定使用；

-OSS 是季度申報(bào)。

提示 ：作為獨(dú)立站賣家，在有庫(kù)存的國(guó)家都需要注冊(cè) VAT 并且申報(bào)。比如在德國(guó)有海外倉(cāng)，進(jìn)行一件代發(fā)，就需要注冊(cè)德國(guó) VAT。在有庫(kù)存的國(guó)家都需要繳納 VAT。比如在德國(guó)有海外倉(cāng)，進(jìn)行一件代發(fā)，就需要注冊(cè) OSS 繳納 VAT。

四：墨西哥

墨西哥新稅法于 2020 年 6 月實(shí)行，平臺(tái)對(duì)于沒有墨西哥 RFC 的賣家進(jìn)行征稅。

對(duì)于獨(dú)立站的賣家來說，是否在墨西哥有納稅義務(wù)，取決于是否在墨西哥本地有倉(cāng)儲(chǔ)。獨(dú)立站賣家如果使用了本地倉(cāng)庫(kù)，就需要注冊(cè)墨西哥 RFC 稅號(hào)；如果是從中國(guó)發(fā)貨，那么就不需要注冊(cè)。

放眼全球的跨境電商市場(chǎng)，合規(guī)趨勢(shì)已成必然。無論在哪個(gè)國(guó)家經(jīng)營(yíng)銷售產(chǎn)品，作為跨境電商賣家都需要遵守當(dāng)?shù)卣恼叻ㄒ?guī)，符合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的稅務(wù)合規(guī)要求。

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（來源：跨境必知bineans）

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