前言

作為工業革命發源地、西方議會制度搖籃的英國是世界第五大經濟體、歐洲第二大經濟體。英國是英聯邦元首國，是英聯邦54個成員國盟主、也是七國集團成員國、北大西洋公約組織創始會員國和聯合國安全理事會五大常任理事國之一。

英國這個老牌發達國家，對于跨境電商企業或者外貿企業來說有哪些優勢之處讓他們會選擇在英國“安營扎寨”？在英國開公司做跨境業務，都有哪些優勢？大家可能只會告訴你注冊英國公司的優勢，但是卻不知道英國到底有哪些優勢，今天將為大家一探究竟。

英國地理位置

圖片來源：標準地圖網

英國地處西歐，是由大不列顛島上的英格蘭、蘇格蘭、威爾士以及愛爾蘭島東北部的北愛爾蘭共同組成的一個邦聯制島國。英國被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋包圍。東瀕北海，面對比利時、荷蘭、德國、丹麥和挪威等國；西鄰愛爾蘭，橫隔大西洋與美國、加拿大遙遙相對；北過大西洋可達冰島；南穿英吉利海峽行程33公里即為法國。國土面積為24.41萬平方公里（包括內陸水域）。

英國首都倫敦是世界著名金融中心之一，擁有現代化金融服務體系，同時也是世界主要外匯交易市場、保險市場、黃金現貨交易市場、衍生品交易市場和非貴重金屬交易中心，并擁有數量眾多的外國銀行分支機構或辦事處。英國商業服務業發達，可為企業提供全球一流的稅務、會計、審計、咨詢、營銷等服務。英國司法體系廣受國際商界認可，是最開放的法律服務市場之一。英國自2021年正式“脫歐”后，以“全球化英國”為目標，開啟了新的發展篇章。

英國營商優勢

• 英國主權信用評級保持穩定，穆迪評級為Aa3，標普維持英國的AA評級，惠譽評級為AA-。

• 根據世界銀行發布的《2022年營商環境報告》顯示，英國在190個國家和地區中營商便利度排名第8位。

• 世界知識產權組織發布的《2022年度全球創新指數》顯示，在132個國家和地區中，英國綜合指數排名第4位。

• 全球資產管理公司施羅德（Schroders）發布的《2022年全球城市指數報告》，英國倫敦連續第二年被評為全球最佳城市。

英國是世界上投資吸引力最高的國家之一，也是各國企業來歐洲發展國際業務的首選投資目的地之一，其主要優勢包括：

（1）經濟發展優勢明顯。英國是世界主要經濟體之一，經濟活力較高，國內消費潛力和市場規模巨大。

（2）稅率較低。2017年4月起，英國將企業所得稅率下調至19%，成為發達國家中該項稅率最低的國家之一。

（3）人才聚集。根據《泰晤士報》高等教育世界大學排名（2021），英國牛津大學、劍橋大學名列世界排名前10位，英國共有10所大學進入世界排名前100名。

（4）數字化管理和服務水平較高。英國政務服務透明、數字化管理水平較高，不涉密的政策文件基本都可以在政府網站上獲取，注冊企業、申請各類許可等大部分經商事務也可以在政府網站上完成。

（5）政府大力支持創新創業。經合組織統計顯示，英國創業障礙世界最少，英國政府積極支持創新創業，英國是世界上創新型企業最活躍的國家之一。2018年，英國研究與創新局（UKRI）成立，作為英國政府創設的一個“非部門公共組織”，UKRI負責分配經費并引領英國在科研和創新領域的工作，為國家未來的科學發現和經濟增長提供動力。

英國外匯管理

英鎊被歐洲央行視為"安全港"貨幣，自1979年10月起，英國正式取消外匯管制，無匯兌管制，對外匯匯進或匯出無限制，對公司利潤匯出沒有限制。只要企業或個人能夠提供相應的資料，都可以在英國銀行開立賬戶。

英國外資優惠政策

英國實行透明、內外統一的單一公司稅。任何在英國的公司都必須就公司利潤繳納英國公司稅。目前的英國的公司稅率為19%，是G20國家中最低的。英國不對英國公司支付給另一國股東的股息征收預扣稅。

稅收減免與激勵措施

01｜專利箱

專利箱（Patent Box）。對在英國獲得專利的發明利潤征收10% 的公司稅（通常是19%，相當于減免征收 ）。

02｜研發減免

研發減免（Research and Development Relief）。針對在英國投資研發的公司的激勵措施，以促進服務和產品的快速創新。申請的公司必須承擔英國公司稅并投資于符合條件的研發項目，中小企業和大公司適用不同減免標準。

03｜商業投資減免

商業投資減免（Business Investment Relief）。適用于申報匯款基礎稅的非英國定居英國居民將外國收入投資于符合要求的公司，對用于投資的外國收入不征稅。

04｜風險投資信托減免

風險投資信托（Venture Capital Trusts ）減免。對于投資于合格風險投資信托的個人免征股息所得稅，投資額的 30% 的所得稅減免（每年最高20萬英鎊），對出售股份的資本利得稅（CGT）減免。

05｜企業投資計劃減免

企業投資計劃（Enterprise Investment Scheme）減免。對于認購合格公司（即較小的高風險貿易公司）的合格股票的個人，其與公司無關的高達100萬英鎊的投資可享受30%的所得稅減免；處置此類股份的CGT豁免；減免虧損出售股份；CGT延期（無限制）。如果投資者與公司有關聯，其將受益于CGT遞延，并且在某些情況下，可能會受益于虧損出售股份的減免。

英國企業稅收

英國稅務及海關總署（HM Revenue and Customs, HMRC），成立于2005年，是英國政府負責征稅以及實施其他監管制度（包括國家最低工資標準）的非部級部門。主要負責管理和征收直接稅，包括所得稅和公司稅，資本稅（如資本利得稅和繼承稅），間接稅（包括增值稅），消費稅和印花稅。

英國稅收包括直接稅和間接稅。直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。英國稅收收入高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右。從稅種分類看，英國中央政府征收的稅收包括以下三類：

（1）對所得的課稅：包括個人所得稅、企業所得稅和石油收益稅、國民保險稅等；

（2）對商品和勞務的課稅：包括增值稅、消費稅、關稅等；

（3）對資本的課稅：包括資本利得稅等。

企業涉及的主要稅賦與稅率

01｜企業所得稅

企業所得稅是按稅收調整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業所得稅每年會略有調整，企業所得稅稅率目前為19%。

從2023財年開始，利潤豐厚的大企業將被征稅25%，但占企業總數70%的小企業（利潤不超過5萬英鎊）仍維持19%的現行稅率。

英國對非居民企業的所得采用屬地原則進行征稅（與新加坡和中國（香港）一樣）。

02｜增值稅

增值稅是在開展和推動業務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。

03｜數字稅

英國數字服務稅于2020年4月1日起開始征收，稅率為2%的單一稅率，數字服務稅是針對收入而非利潤征稅，因此按照較低稅率征稅。在全球未建立起統一的數字經濟稅收框架前，英國針對數字企業從英國用戶的參與中獲取的價值進行征稅。征稅范圍包括：

（1）提供社交媒體平臺；

（2）提供搜索引擎；

（3）提供在線市場，主要用于實現個人與個人（C2C）或實現第三方銷售行為，并不包括銷售企業自己的產品。

04｜碳排放稅

英國排放交易計劃（UK ETS）于2021年1月1日取代了英國原參與歐盟碳排放交易系統（EU ETS）。英國ETS保留了歐盟基于“總量管制與貿易”市場的方法，以鼓勵減少工業活動的排放。當前英國的碳稅稅率為每噸二氧化碳當量22英鎊。每年排放少于2500噸的超小型排放者免于參加碳排放交易計劃。

英國在歐洲經濟上有著舉足輕重的地位，通過注冊英國公司能更好的打開歐洲市場，為更好的進軍歐洲市場做好鋪墊。英國一貫穩定的經濟制度能鞏固企業運營。

此外，英國的歷史文化底蘊、領先世界的教育、醫療水平以及政府鼓勵創業的政策正吸引著大批個人/企業赴英國注冊公司。注冊英國公司有周期短，費用低，程序高效便捷的優勢。

成立英國公司的流程

第一步：確定公司類型

英國公司注冊署（COMPANIES HOUSE）負責受理企業注冊事宜。在英國，不同的公司類型適用不同的稅收和獲取資金的方式，常見的有以下2種：

（1）私人有限責任公司(Limited Liability Company/LTD)：是商業和私人企業最常用的英國公司類型。英國私人有限責任公司的股份由其股東擁有。公司是一個獨立的法律實體（可以簡單理解為類似內地的“有限責任公司”，公司是一個獨立的“法人”），公司股東的責任由其所持有股份的賬面價值確定。私人有限責任公司可以只有一名董事，注冊資金1 英鎊起并無需驗資。

（2）股份有限責任公司(Public Limited Company)：股份有限責任公司一般是在公司計劃在證件交易商公開上市時設立，公司的股票可以向公眾發售。PLC 可以有無限數量的股東，他們的責任僅限于他們所持股份（即有限責任，超出所持股份份額外的責任不需要承擔） 。公司股本不得低于50000 英鎊。也有很多人稱之為公眾公司。

第二步：確認公司名稱

須注意的是，公司名稱必須是英文并以"有限公司"結尾，如：CO., LIMITED ; LIMITED;CO., LTD; LTD; 不能以"信托公司、銀行"或其它相似的詞結尾，除非該公司在英國獲得相應的執照。

此外，與部門相關的特殊單詞、詞組不能使用，例如：

（1）有關皇家用詞，如Royal、King、Queen、Prince 等，

（2）有關嚴肅的政府用詞，如：Government、British、Britain 等；

（3）有關社會福利組織用詞，如：Charity、Organisation、Unverisity 等

第三步：提供注冊資料

（1）年滿18 歲有身份證明文件的人士均可以申請，外籍人士需手持證件拍照。至少一位股東，股東和董事可為同一人，可以是自然人或法人擔任，沒有國籍限制。

（2）注冊資金最少1 英鎊，最好不要超過100 萬英鎊，不需要實際到位。（注冊資金過高可能會引起政府注意）

（3）提供英國注冊地址

（4）提供英國法定秘書

（5）Nature of Business（SIC）經營范圍：可以選擇四個相對應的業務性質，會顯示在注冊處官網上面。如客戶沒有選擇對應SIC，我司默認99999 休眠公司（SIC 有表格讓客人選擇）

英國公司在經營范圍上沒有太大限制。企業可經營任何性質的業務，例如：財務與投資、醫療保健、船務運輸、進出口貿易、房地產、建筑、裝飾設計、資訊網絡、服裝紡織、旅游、文化出版等都可以。

英國公司注冊完成后文件清單

圖片來源：Hailey的出海經驗談

（1）秘書卡Secretary Card

（2）一級代理證明Certificate of Incumbency

（3）公司注冊證書Certificate of Registration

（4）注冊表格IN01 Legal Form IN01

（5）董事股東名冊Register of Directors&Members

（6）公司股票證書Shares Certificate

（7）首次會議記錄First Board Minute

（8）董事任命決議Director Declaration

（9）公司章程3 本Memorandum of Association

（10）公司簽字章一枚Signature Stamp

（11）公司小圓章一枚Company Chop

（12）公司鋼印一枚Company Seal

（13）公司盒子A File Box

今天的文章簡要地為大家介紹了英國目前的整體經濟環境以及稅務情況。注冊一間英國公司，手續不算復雜，也因此不少人會在進軍歐洲的跨境電商平臺、物流公司、跨境電商公司都會選擇注冊英國公司作為他們歐洲的前沿陣地。

另外，不少客戶也有咨詢，如果需要申請英國VTA增值稅號，是否一定要注冊英國公司才能申請？具體的申請流程和是需要的時間多久？下期文章，將為大家分享英國VTA增值稅號申請的實用操作指南。

（來源：Hailey的出海經驗談）

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