墨西哥是原北美自由貿易區國家，現為美墨加貿易協議（United States-Mexico-Canada Agreement，簡稱USMCA）成員國。墨西哥特殊的地理位置及相對低廉的生產成本，近年來成為中國商品和生產企業進入美洲大陸的重要市場和門戶。

本文將從當地電商市場狀況和有關稅務及監管角度分析，旨在為跨境企業同行開拓市場提供一些有用信息。

1. 市場規模與增長：墨西哥電商市場在2023年規模達到三百多億美元，預計未來兩年將以19.7%的復合增長率增長到454億美元。2023年，墨西哥電商銷售額達到6580億比索（約合370億美元），同比增長24.6%，增速全球第一。

2. 電商滲透率：墨西哥電商滲透率全球排名第七，占國內零售總額的13.2%。線上購物滲透率為36.2%，Statista預測到2025年滲透率將達到40.7%。

3. 消費者基礎：墨西哥擁有超過1.26億人口，其中電商用戶數量預計在2024至2029年間將新增約4400萬，達到1.18億。2023年有近6600萬人通過線上渠道購買產品或服務，占總人口的52%，其中近40%的消費者每周至少網購一次。

4. 電商平臺競爭：墨西哥電商市場呈現“兩超一強”的局面，亞馬遜和美客多各占20%左右的市場份額，其余市場份額被沃爾瑪、Coppel、Liverpool等多家平臺瓜分。

5. 消費品類：電子產品、時尚美妝和食品為墨西哥電商市場的主流消費品類。家居用品和家具為增長最快的類別，分別有18.9%和19.0%的增長。

6. 營銷與購物季：墨西哥的重要購物季包括返校季、亡靈節、國慶節、圣誕節等。此外，還有專門的電商促銷活動如El Buen Fin和Hot Sale。

7. 跨境電商受歡迎：墨西哥約有三分之二的線上購物者從跨境網站購物。

8. 互聯網與移動設備使用：墨西哥的互聯網普及率已超過70%，智能手機用戶數量也在穩步增長，為電商市場提供了一個龐大的潛在消費者基礎。

9. 社交媒體影響力：社交媒體在電商市場中的影響力日益顯著，預計到2025年，通過社交媒體進行的對話式商務將占墨西哥所有電商銷售的40%。

由此可見，墨西哥電商市場展現出強勁的增長勢頭和潛力，特別是在互聯網普及和移動設備使用的推動下，電商市場規模和滲透率持續增長，為跨境電商提供了巨大的機遇。

1. 外國進口商記錄（Foreign Importer of Record）：

• 墨西哥不允許外國實體注冊為外國進口商記錄。

• 使用墨西哥履行服務的美國公司必須有一個在墨西哥的進口商記錄，以提交正式的入境申報。

2. 非關稅壁壘（Non-Tariff Barriers, NTB）：

• 墨西哥通過官方墨西哥標準（Normas Oficiales Mexicanas/NOMs）等非關稅壁壘來規范或限制商品進口。

• 這些壁壘涉及產品、流程和服務，尤其是那些可能對人類、動物和環境構成風險的。

3. 電子商務賣家的稅務合規：

• 電子商務賣家必須擁有有效的RFC ID（墨西哥稅號）以在墨西哥銷售并避免稅務扣留。

• 任何在墨西哥進行應稅供應的個人和企業，包括通過在線平臺銷售商品的個人，都需要注冊RFC以支付聯邦和州稅，包括增值稅（VAT）。

4. 增值稅（VAT）注冊門檻：

• 對于國內和外國企業，沒有增值稅注冊門檻，這意味著他們一旦在墨西哥進行一次應稅銷售或提供任何其他應稅服務，就應該注冊墨西哥增值稅。

5. 外國企業的增值稅合規：

• 自2020年稅改以來，外國企業無論是否在墨西哥有永久機構，只要向墨西哥客戶提供數字服務（如電子商務），就應該注冊增值稅。

• 沒有在墨西哥有永久機構的外國應稅人應該指定一個稅務代表，并在首次銷售給墨西哥居民或從事任何其他應稅活動后的30天內完成注冊。

6. 電子商務增值稅規則：

• 如果在線商店或電子商務平臺購買的商品被交付給墨西哥的消費者，那么該交易在墨西哥就應繳納增值稅。

• 國內在線賣家和外國在線賣家均需按照規定收集和匯出增值稅，所有增值稅申報表應每月電子填寫，并在報告期次月的17日前提交。

7. 電子商務平臺的增值稅要求：

• 電子商務平臺在墨西哥銷售商品給消費者或作為墨西哥公司從事應稅活動時，應注冊SAT并獲取用于增值稅目的的稅務識別號。

• 作為中介的外國市場應注冊SAT并獲取用于增值稅目的的RFC，并在網站上或平臺上標明商品的增值稅，并向稅務機關發送客戶數據，即使他們不處理支付或相關的增值稅。

8. 增值稅不合規的處罰和罰款：

• 墨西哥法律包括兩種不合規的處罰：貨幣處罰和互聯網訪問封鎖。

1. 原產地規則：根據USMCA（美墨加協定），為了享受關稅優惠，產品需要滿足一定的原產地規則。這意味著，如果中國商品在墨西哥的加工程度不夠，可能無法享受關稅優惠。

2. 關稅優勢：墨西哥出口到美國的商品享有低關稅優勢，但USMCA提高了區域內貿易的零關稅條件，要求汽車公司75%的零部件在墨西哥、美國或加拿大生產，才有資格獲得完全關稅豁免。

3. 勞動力成本與技能培訓：墨西哥勞動力成本較低，政府鼓勵技能培訓，這為在墨西哥建立加工或組裝工廠提供了優勢。

4. 二級制裁風險：在墨西哥投資建廠可以規避美國對華的高額關稅，但中資企業仍面臨美國二級制裁的風險。

5. 環保監管：墨西哥對廢氣、廢水等環保問題的要求較為嚴格，企業需取得相關許可后才能開展經營活動。

6. 稅收評估：墨西哥征稅方式龐雜，稅務監管嚴格，企業投資建廠前需審慎評估所涉稅種和稅費。

7. 反規避調查風險：隨著美國對“商品在第三國加工生產、被進行后續開發變更后再出口美國”的反規避調查日趨嚴苛，企業需要滿足更高標準的產品原產地認定規則，并警惕反規避調查風險。

8. 法治與腐敗問題：墨西哥市場化程度較高，但腐敗與法治薄弱屬全國性問題。中國企業到墨西哥投資合作除聘請專業機構做好前期風險評估調研外，還需依法依規設立企業、啟動和運作項目工廠。

以上是墨西哥跨境電商、轉口貿易監管的現行法規與稅務合規的概要。企業在進入墨西哥市場，或者通過墨西哥轉口到其他國家，特別是轉口到美國時，應詳細了解并遵守這些規定，以確保合規經營。