2023年，小規模納稅人的個體工商戶增值稅的免稅標準是月收入額在10萬以內，季度不超過30萬，只要30萬以內開普通發票，或是申報不開發票的收入都是免征增值稅的。那假如你開了增值稅專用發票，或季度超過30萬的額度，那就需要交1%的增值稅，不能享受免稅了。例如你一年120萬營業額，那就不用交增值稅，但如果你一年300萬的營業額，那么就需要按照1%交3萬塊錢的增值稅。

當然，個體工商戶還有一個非常重要的稅，就是生產經營的個人所得稅，這個稅主要是按照兩個方式來繳稅：分別是查賬征收和核定征收。

查賬征收

查賬征收：如果個體戶是實行查賬征收的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。適用5%至35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅，如果個體工商戶的利潤超過50萬，那么你就得按照35%來交這個個人所得稅了。個體業主的工資不作為成本、費用扣除，但可以扣除生計費用每年60000元。查賬征收，要求建賬，核算收入、成本與費用，按照稅法要求進行核實后的經營所得額，依照國家規定的經營所得適用的個人所得稅累進稅稅率，計算出個稅。查賬征收的應納稅額= 經營所得額x個人所得稅累進稅稅率-速算扣除數查賬征收稅額，按期自主申報和預繳，年度再進行匯算清繳。

圖片來源：公眾號海通跨境財稅

今年，全國多個地區稅務局發布了重要通知，為防范涉稅風險，要求個體工商戶調整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變為查賬征收，并明確了完成時間，否則將受到稅務局的催促整改。其中，江蘇、黑龍江、海南等地稅務局明確發布了個體工商戶查賬征收的公告，像上海、山東、浙江 、貴州、福建、湖北等地，已經在逐漸取消核定征收政策。比如上海，早在2021年，就有消息稱取消新設企業核定征收，已經辦好核定征收的一般納稅人企業，2021年起全部改為查賬征收。而山東，今年8月份也發布公告，將3138戶納稅人有定期定額征收方式全部轉為查賬征收！

核定征收

核定征收：是按所屬的行業來核定你的利潤率，確定你的應納稅所得額，那這個核定每個省份，每個地區核定的稅率都不太一樣，綜合下來核定的個稅大概也就是1%-2%，甚至有的地區更少，只有零點幾，所以說核定征收綜合稅負是非常低的。核定征收適用于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額的情況。核定征收，稅務局根據你們經營情況核定應稅收入和附征率來征個稅的征收方式：即：核定應稅收入：營業額（定期定額）或應納稅所得額，核定附征率：所得稅率。核定征收的應納稅額=應稅收入x附征率

核定征收的稅額，稅務局會定期從你綁定的銀行卡自動扣繳。

圖片來源：公眾號海通跨境財稅

一般來說，稅務局會根據個體戶的開票情況，來核定個體工商戶應納稅經營額。打個比方：比如，個體工商戶A公司，是一家銷售商品的企業，核定的月應納稅經營額是70000元，那么A公司，開票金額小于或等于70000元的時候，稅務局會按照0.3%自動扣除該公司的個人所得稅，如果超過這個范圍，那么就需要A公司自己去根據你的銷售金額（不含稅金額）申報個人所得稅。注意：個體工商戶的經營范圍銷售產品和服務行業只能選擇一種。因為這樣稅務局才能去核定你的個人所得稅。另外，有些地區有一個雙免的政策，什么意思呢？就是如果每個月營業額在10萬以內，當地稅收政策比較好，就會給你核定一個叫做雙免，減免增值稅，減免你的個人所得稅。當然這個政策一般企業是很難享受得到，在這就不過多講解。對于跨境電商企業來說，如何合理、合法、合規的利用好個體工商戶政策，是非常有必要的，特別是隨著跨境新政1039的落地執行，更是離不開個體工商戶這塊，另外個體工商戶對于企業稅務規劃，也是有非常多的好處！

（來源：范老師聊跨境財稅）

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