前言

如果公司要選擇進(jìn)軍歐洲市場，無論是跨境電商的賣家、跨境電商平臺亦或是貨代物流公司都需要及時申請取得VAT增值稅號。在申請VAT增值稅號之前，還要申請EORI海關(guān)備案碼。疊加英國脫歐之后，申請上更讓不少公司有點(diǎn)“頭大”，今天為大家簡單梳理一遍“VAT與EORI的那些事情”。

亞馬遜也明確表示，如果英國皇家稅收與關(guān)稅局 (HMRC) 認(rèn)為賣家存在不合規(guī)情況，亞馬遜需要根據(jù)要求向HMRC披露賣家賬戶數(shù)據(jù)。而且一旦HMRC認(rèn)為賣家違反了VAT法規(guī)，可以向亞馬遜發(fā)出通告，要求停止賣家在亞馬遜英國站的銷售，并可以要求直接除移賬戶（即刪檔關(guān)店）。

什么是增值稅VAT？

VAT（全稱VALUE ADDED TAX）即增值稅，是在歐洲注冊增值稅的交易商增加到他們出售的商品價格中的一種稅費(fèi)，并在提交納稅申報表時轉(zhuǎn)交給國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

什么情況下需要申請VAT號？

如果你在任何歐洲國家/地區(qū)銷售商品，就可能需要在您銷售商品的各個國家/地區(qū)注冊增值稅號，并遵守該國相關(guān)的增值稅法律。如果出現(xiàn)以下幾種情況，就屬于“從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動”公司就需要在該國履行注冊增值稅號這一法定義務(wù)：

• 在該國進(jìn)口貨物用于銷售或零售

• 在當(dāng)?shù)刭徺I或銷售貨物

• 通過網(wǎng)絡(luò)將貨物賣給個人 （可能要適用于收入的起征點(diǎn)）

• 將貨物存在一個倉庫

• 在該國組織活動 （尤其是付費(fèi)入場的活動）

公司有責(zé)任在開始應(yīng)稅交易前注冊增值稅并獲得增值稅號，一旦注冊，必須遵守合規(guī)和報告要求。

法例條文的形容有點(diǎn)生硬，我們以英國舉例，如果公司出現(xiàn)以下幾種情況，就需要注冊增值稅并通過增值稅號用來繳納增值稅：

（1）在英國進(jìn)口貨物用于銷售或者零售

（2）在英國當(dāng)?shù)刭徺I或者銷售貨物

（3）通過網(wǎng)絡(luò)平臺將貨物賣給個人（就是電商，無論是不是跨境）

（4）將貨物儲存在歐洲（FAB服務(wù)也需要申請注冊VAT號）

（5）在英國組織活動（特別是需要付費(fèi)入場的活動）

這里有一個誤區(qū)，很多人會以為只有在英國注冊的公司才能申請VAT號，這個想法是錯誤滴。無論是內(nèi)地公司、香港公司、英國公司甚至是其他歐盟國家公司，只要你符合上述情況都需要申請VAT稅號。

理論上個人都可以申請VAT稅號，但是不建議通過個人申請，因?yàn)閭€體戶很難證明公司的狀態(tài)，能明確證明你是個體經(jīng)營者。

同理，只要你的公司在歐洲其他國家公司出現(xiàn)了以上的活動，就需要注冊VAT號來繳納增值稅。

·小知識·

從2021年7月1日起，網(wǎng)上賣家，包括電商市場/電商平臺只需在一個歐盟成員國注冊增值稅號，便可向位于其他歐盟成員國的客戶提供所有遠(yuǎn)程貨物銷售和跨境供應(yīng)服務(wù)，并僅需要在該注冊增值稅的成員國進(jìn)行增值稅申報和支付。

具體操作上，第三方國家的賣家可以通過一站式申報服務(wù)（OSS）注冊增值稅號，而不是在單個國家進(jìn)行注冊。另外，歐盟內(nèi)部現(xiàn)有的遠(yuǎn)程銷售門檻也將被廢除，取而代之的是10,000歐元的全歐盟通用門檻。關(guān)于歐盟增值稅（VAT）號我們有機(jī)會再詳述。

英國VAT增值稅號的組成

英國VAT增值稅號是一個由2位字母以及7位數(shù)字組成的編碼，例如：GB8888888。

前兩位英文字母代表的是國家，例如GB代表英國，IE代表愛爾蘭，DE代表德國、FR代表法國、ES代表西班牙等。

英國VAT增值稅號使用注意事項(xiàng)

（1）英國VAT增值稅只能用于英國增值稅系統(tǒng)中，不能用于其他的增值稅系統(tǒng)。

（2）英國VAT增值稅一旦申請成功，不能更改。

（3）英國VAT增值稅只能由英國稅務(wù)局（HMRC）分配，不能自行創(chuàng)建。

（4）如果您忘記了英國VAT增值稅，可以登錄HMRC官網(wǎng)，查看您的稅號。

（5）使用英國VAT增值稅必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得用于任何非法用途，特別是借用給其他個人或公司。若被查出借用他人VAT號，貨物可能被扣而導(dǎo)致無法清關(guān)。

什么是EORI海關(guān)備案碼？

EORI海關(guān)備案碼，即經(jīng)濟(jì)經(jīng)營者登記識別號（全稱Economic Operators Registration and Identification）。

在2019年10月31日離開歐盟和關(guān)稅同盟后，歐盟的EORI號碼將不再適用于英國進(jìn)出口業(yè)務(wù)，任何在英國和歐盟27國之間運(yùn)輸貨物的企業(yè)都需要EORI碼，必須在海關(guān)申報文件上顯示此唯一標(biāo)識符號，以幫助海關(guān)跟蹤相關(guān)關(guān)稅和增值稅信息。

·再次強(qiáng)調(diào)·

英國脫歐后，歐洲賣家如果需要在英國進(jìn)口商品，就必須在英國申請EORI碼。

同樣情況，如果英國賣家想在歐盟進(jìn)口商品，就需要在歐盟申請歐盟國家的EORI碼。

增值稅號（VAT）申請流程

申請VAT號，需要向稅務(wù)局提交增值稅號申請，申請資料包括增值稅注冊登記表以及其他一些證明文件。本文以申請英國VAT號為例子給大家演示大概的流程。其他歐洲國家或者歐盟國家流程大致相同，但是所需要的文件會有所不同，具體需要根據(jù)公司的實(shí)際情況。

VAT號主要是用于英國增值稅登記、英國增值稅申報和英國增值稅收款等場景。申請流程大致如下：

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

1.收集相關(guān)數(shù)據(jù)與文件

申請VAT號需要填寫增值稅注冊登記表格，而這份表格需要提供必要的個人信息，以及相關(guān)證明文件。提供證明文件的目的是向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明您或者您的公司是按照注冊登記表格所規(guī)定的條件進(jìn)行交易。

2.后臺進(jìn)行數(shù)據(jù)與文件審核

一般流程之下，在收到相關(guān)資料與文件后正式填寫增值稅注冊登記表格前，為核實(shí)數(shù)據(jù)的真確性與準(zhǔn)確度，確保在稅務(wù)局審核資料時出現(xiàn)資料不一致情況導(dǎo)致申請受到影響，我們會對所提交的信息與文件進(jìn)行初步預(yù)審核查，如發(fā)現(xiàn)有問題會及時溝通。

3.準(zhǔn)備增值稅注冊登記表

通過對相關(guān)資料的篩查確定沒有問題后，會準(zhǔn)備增值稅注冊登記表的填寫以及相關(guān)工作。

4.簽署增值稅注冊登記表

準(zhǔn)備好增值稅注冊登記表后，我們會通過約定方法將增值稅注冊登記表交付給您，您只需按約定簽署文件并以指定方式傳送即可。

5.郵寄紙質(zhì)文件原件（如需）

審核過程中，稅務(wù)局有可能要求您提供增值稅注冊登記紙質(zhì)文件原件，這時候需要將紙質(zhì)版登記申請郵寄到需要寄送的地址。

6.提交增值稅注冊申請

完成上述步驟后，我們會正式向英國稅務(wù)局(HMRC)提交增值稅申請。如申請通過審核，將會收到注冊證書與增值稅號。

完成整個流程一般需要20-30個工作日。

申請時需提交文件（公司）

1.法人身份證或者護(hù)照復(fù)印件

2.公司營業(yè)執(zhí)照（公司營業(yè)執(zhí)照名稱要與電商平臺一致，香港公司提交的是商業(yè)登記證）

3.地址證明 （地址需要與電商平臺登記的信息保持一致）

4.銷售平臺（Eaby, Amazon 等）的名稱及相關(guān)信息

（1）須提供銷售平臺買家賬戶信息，包括賣家 ID 號碼+第一筆銷售日期（老賬號可能需要補(bǔ)稅）。

以亞馬遜為例：需要在亞馬遜賣家中心網(wǎng)站上賣家賬戶信息頁面的全屏截圖，以此證明您作為亞馬遜賣家在網(wǎng)上進(jìn)行應(yīng)稅活動。

注意：電商平臺信息截圖要求必須顯示公司名稱、店鋪名稱、公司地址 和平臺 logo 的完 整的英文界面截圖。

（2）提交亞馬遜在線商城協(xié)議。點(diǎn)擊“您的服務(wù)”，再點(diǎn)擊“查看”按鈕從賣家?guī)粜畔㈨撁嬖L問完整的亞馬遜服務(wù)歐洲業(yè)務(wù)解決方案協(xié)議pdf打印文檔。此文檔證明您已接受亞馬遜服務(wù)協(xié)議。

5. 提供公司的經(jīng)營范圍（家具用品、服飾、戶外用品等）

6. 提供聯(lián)系電話、聯(lián)系郵箱、公司官網(wǎng)（如有）

7.提供預(yù)計在英國12個月的銷售營業(yè)額（以英鎊計）

英國“脫歐”后，不少事情需要重新規(guī)劃，特別是目前正在做或者有計劃布局英國和歐盟市場的公司。例如以前只需要申請一個EORI碼就能歐盟與英國通用，目前就需要額外再申請一個英國的EORI碼。話雖如此，雖然是有點(diǎn)麻煩，但是為了長遠(yuǎn)打算，合規(guī)運(yùn)營，避免被稅務(wù)局查稅而影響公司運(yùn)營，這些規(guī)范性事務(wù)是“一個都不能少”。

尋找一個專業(yè)靠譜的稅務(wù)代理顯得尤為重要，畢竟歐洲國家多，除了歐盟國家還有非歐盟國家，每個季度還需要根據(jù)交易數(shù)據(jù)填寫申報，如果一下沒注意好申報時效或者申報規(guī)則，也是很容易面臨巨額罰款。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

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