圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

隨著出海賽道越來越「卷」，很多出海企業(yè)也加快了本地化的速度。

聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貑T工，就是本地化過程中的重要步驟之一。

但出海企業(yè)在雇傭美國(guó)當(dāng)?shù)氐膯T工時(shí)，一定不能忽視薪資稅方面的合規(guī)要求，否則容易招徠巨額罰單。

01 什么是薪資稅？

顧名思義，薪資稅是與員工應(yīng)稅薪酬相關(guān)的聯(lián)邦和州稅。

薪資稅為社會(huì)保障、醫(yī)療保險(xiǎn)等關(guān)鍵政府項(xiàng)目提供資金，而這些項(xiàng)目旨在為退休人員、殘障人士和其他需要幫助的人，提供經(jīng)濟(jì)支持。

一般來說，和員工應(yīng)稅薪酬相關(guān)的聯(lián)邦和州稅，主要包含以下幾個(gè)部分：

1. 預(yù)扣的所得稅

根據(jù)員工在W-4表上提供的信息，所得稅會(huì)從員工的稅前薪資中扣除，并由員工單獨(dú)支付。

2. 社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)（FICA）

FICA稅由雇員和員工均攤。

3. 聯(lián)邦失業(yè)稅FUTA和州失業(yè)稅SUTA

FUTA主要由雇主進(jìn)行支付，無需從員工工資內(nèi)預(yù)扣，用于資助失業(yè)補(bǔ)償計(jì)劃；

而SUTA則由各州自行決定，少數(shù)幾個(gè)州會(huì)要求員工也繳納SUTA。

在開始計(jì)算薪資稅前，雇主需要要求員工完成以下幾類入職文件——

· W-4表（用于預(yù)扣所得稅）

· 州W-4表（若公司所在州有要求）

· I-9表（用于驗(yàn)證該員工的就業(yè)資格）

獲得上述表格后，雇主需履行計(jì)算預(yù)扣稅金額、繳納稅款、提交季度報(bào)告等義務(wù)。

02 這些稅務(wù)，雇主強(qiáng)制履行

雇主對(duì)薪資稅負(fù)有主要責(zé)任，如果出現(xiàn)少報(bào)漏報(bào)的情況，IRS或州稅務(wù)局很可能找上門來，并產(chǎn)生罰款和滯納金。

而對(duì)于雇主來說，強(qiáng)制性履行的稅務(wù)責(zé)任主要包括所得稅、FICA稅、FUTA/SUTA稅和額外醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

在所得稅方面，除阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、南達(dá)科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明外，大多數(shù)州都會(huì)要求雇主不僅要預(yù)扣聯(lián)邦所得稅，還要預(yù)扣州所得稅。

此外，新罕布什爾和田納西州不對(duì)薪資征稅，但一部分地方政府會(huì)對(duì)員工薪資征收地方所得稅，可能導(dǎo)致員工工資需額外預(yù)扣稅款。

某些地區(qū)還可能會(huì)把帶薪家庭假、短期傷殘保險(xiǎn)等，納入稅前扣除的范疇。

而FICA稅則分為社會(huì)保障稅和醫(yī)療保險(xiǎn)稅進(jìn)行繳納。

員工和雇主需各自按員工工資的6.2%繳納社會(huì)保險(xiǎn)；按員工工資的1.45%繳納醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

FUTA稅由雇主全額支付，但FUTA稅僅適用于每位員工工資的前7,000美元，稅率為6%。

但由于州有SUTA稅，雇主在州繳納的SUTA稅可獲得最高5.4%的稅收抵免，從而使聯(lián)邦的凈稅率降至0.6%。

額外的醫(yī)療保險(xiǎn)稅，一般僅針對(duì)年薪超200,000美元的員工。

對(duì)這類員工，雇主必須對(duì)超過該門檻的收入，預(yù)扣額外0.9%的醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

雇主雖然沒有繳稅的責(zé)任，但有計(jì)算并預(yù)扣此稅的責(zé)任。

03 雇主會(huì)用到哪些稅表？

一般情況下，雇主會(huì)提交好幾份和薪資稅相關(guān)的稅表——

- 940表：年度FUTA稅申報(bào)表

- 941表：季度申報(bào)表，報(bào)告預(yù)扣稅款和雇主承擔(dān)的FICA稅部分

- 943表：針對(duì)農(nóng)業(yè)雇員的雇主年度申報(bào)表

- 944表：符合條件的小雇主按年度繳納薪資稅的申報(bào)表

- 945表：報(bào)告非工資支付的聯(lián)邦所得稅申報(bào)表

除此之外，雇主還需要在每年年底向員工提供W-2表（薪資及預(yù)扣稅報(bào)告）。

預(yù)扣的所得稅、FICA稅等，雇主要在IRS設(shè)定的截止日期之前，把所有的稅款存入政府賬戶。

具體存入的頻率，取決于公司的規(guī)模。

如果公司員工多、規(guī)模大，公司最好選擇每半周存入；

但如果公司規(guī)模中等、員工數(shù)量不算多的情況下，公司還能選擇按月存入。
【來源：艾凡咨詢公眾號(hào)】

（來源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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