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2025-03-18 12:37
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一般年底的時候，賣家們會收到1099-K表，上面顯示了賣家們這一年以來的銷售成果。
而對于有使用獨立承包商的賣家，年底還要給獨立承包商1099-NEC表……
可見，為了應對不同情況，美國國稅局IRS推出了不同的1099表。
01 賣家既可以收1099，也可以發放1099
相信絕大部分賣家對于1099表都不陌生。
1099表是一組稅務表格的簡稱，用于記錄非雇主身份的個人或企業支付的款項。
不同的1099表，對應申報不同類型的收入和來源，例如利息、股息、非雇員報酬、退休計劃分配等。
而這些表格的副本需要分別發送給收款人、IRS，特定情況下還需發送給州政府，用于申報本年度的支付信息。
根據IRS規定，大多數1099表格需要在每年的1月31日前提供給收款方；
特定情況下，像是涉及海外賬戶等，截止日期可延長至2月15日。
如果臨近截止日期了，賣家仍未收到所有應收到的1099表，可以通過聯系負責發送1099表的個人或企業，要求他們發送對應的副本。
若賣家作為付款方，沒有收到相應的1099表，仍需在納稅申報表上報告準確的收入金額，以降低欠稅和罰款發生的概率。
02 不同類型的1099表匯總
目前，IRS官網列出了21種不同類型的1099表格，賣家可根據不同1099表的適用場景，來選擇接收或發放對應的1099表。
表格1099-A：財產收回或放棄
當公司因貸款業務收回抵押財產（或取得財產權益以抵未償還債務）時，要為每位借款人提供此表。
表格1099-B：經紀交易或易貨交易所收益
經紀商或易貨交易所，需在以下情況提交此表：
? 為客戶現金出售股票、商品、證券期貨合約等
? 客戶因公司被收購或資本結構重大變更獲得現金、股票或其他財產
? 客戶通過易貨交易所進行財產或服務交換
表格1099-C：債務豁免
金融機構若豁免債務人600美元及以上債務，且符合要求（如債務取消法律生效），需提交此表。
表格1099-CAP：公司控制權或資本結構變更
當股東因公司被收購或資本結構重大變更獲得現金、股票或其他財產時，需提交此表。
表格1099-DIV：股息及分配
銀行或金融機構用于申報向納稅人支付的股息、資本利得分配等投資收入。
表格1099-G：政府特定支付
聯邦、州或地方政府用于申報失業補償金、應稅補貼金等情況。
表格1099-H：健康保險稅收抵免預付款
申報為符合資格的受益人及其家屬提供的健康保險預付款。
表格1099-INT：利息收入
在美國有個人銀行卡的賣家，可能會收到此表格。
銀行或金融機構在年內向個人支付10美元及以上的利息，或是代扣了外國利息稅/聯邦預扣稅（觸發備用預扣稅的規則下），就需要向IRS和個人發放該表格。
表格1099-K：支付卡及第三方網絡交易
這是賣家們最常見的1099表。
第三方支付結算機構（如PayPal）需要向滿足下列門檻的賣家，按時發放1099-K——
· 2024年：收款人通過平臺累計收入超5,000美元
· 2025年：門檻降至2,500美元
· 2026年及以后：門檻進一步降至600美元
表格1099-LS：需申報的人壽保單交易
申報涉及人壽保單收購或權益變更的交易。
表格1099-LTC：長期護理或加速身故保險金
申報支付的長期護理費用或加速身故保險金。
表格1099-MISC：雜項收入
用于報告其他1099表不包括在內的支付情況——
? 10美元及以上：版權使用費、經紀人代替股息支付的款項
? 5,000美元及以上：直接銷售商品用于轉售（非固定零售場所）
? 600美元及以上：租金、獎金、醫療費用、律師費、漁業收益等
表格1099-NEC：非雇員報酬
申報向獨立承包商、自由職業者等支付的600美元及以上服務費用。
表格1099-OID：原始發行折扣
若原始發行折扣（OID）計入總收入的部分達10美元及以上，且涉及外國稅代扣/聯邦預扣稅時，需提交此表格。
表格1099-PATR：合作社應稅分配
合作社需申報：
? 10美元及以上：合作分紅或其他分配（符合稅法第6044(b)條）
? 無論金額大小：涉及聯邦預扣稅的代扣款項
表格1099-Q：教育計劃分配
申報從合格學費計劃中提取的款項。
表格1099-QA：ABLE賬戶分配
申報為殘障人士設立的ABLE儲蓄賬戶的分配或終止情況。
表格1099-R：養老金、年金、退休計劃分配
申報下列來源的、10美元及以上分配：
? 退休金計劃、IRA賬戶、年金、保險合約
? 慈善禮品年金、合格殘疾支付等
表格1099-S：房地產交易收益
申報房地產出售或交換的收益。
表格1099-SA：健康儲蓄賬戶分配
申報從健康儲蓄賬戶（HSA）中提取的款項。
表格1099-SB：人壽保險合約賣方權益
保險公司需在以下情況提交該表格：
? 收到保單的收購方在可申報交易中的聲明
? 收到保單轉讓給外國人的通知
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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